Puntos clave:

1. Marco Conceptual:
   • Las exenciones y exoneraciones son dispensas totales o parciales de obligaciones tributarias, diseñadas para incentivar actividades económicas o favorecer grupos específicos. Cuando estos beneficios no cumplen sus objetivos originales y solo enriquecen a los beneficiarios, se convierten en privilegios fiscales.
2. Legislación Vigente:
   • Guatemala cuenta con múltiples leyes que otorgan beneficios tributarios, como exenciones al Impuesto Sobre la Renta (ISR), al Impuesto al Valor Agregado (IVA), y a sectores como maquilas, zonas francas, energía renovable y minería.
   • La Ley de Supresión de Exenciones (1997) buscó eliminar privilegios injustificados, pero persisten tratamientos diferenciados que reducen la recaudación estatal.
3. Impacto Fiscal:
   • Los gastos tributarios (pérdida de recaudación por beneficios) representaron en 2009 el 8% del PIB. El 77.7% corresponde a impuestos directos como el ISR.
   • La metodología de la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) clasifica estos gastos, pero su eliminación no garantiza un aumento equivalente en recaudación debido a posibles cambios en el comportamiento de los contribuyentes.
4. Propuestas de Reforma:
   • Limitar incentivos a sectores como maquilas y zonas francas.
   • Aprobar la Ley Antievasión II para fortalecer la SAT.
   • Cumplir con estándares internacionales de transparencia tributaria (OCDE).
   • Evitar nuevos privilegios injustificados y evaluar periódicamente los existentes.

La Encuesta de Presupuesto Abierto (OBS, por sus siglas en inglés) es la
única herramienta de investigación basada en hechos, comparativa e
independiente, a nivel global, que utiliza criterios internacionalmente
reconocidos para evaluar el acceso a la información presupuestaria del
gobierno central por parte del público, las oportunidades formales que el público
tiene de participar en el proceso presupuestario nacional, y el papel de las
instituciones de vigilancia del presupuesto, como la legislatura y los auditores,
en el proceso presupuestario.

La encuesta ayuda a la sociedad civil local a analizar el uso de fondos públicos
y la presentación de informes al respecto, y a dialogar con el gobierno acerca
de estos asuntos. Esta novena edición de la OBS cubre 125 países.

Para obtener más información, incluida la metodología completa de la
OBS, el informe mundial de 2023, los hallazgos correspondientes a
todos los países donde se realizó la encuesta y el Explorador de datos,
consulte el sitio web: https://www.internationalbudget.org/open-budgetsurvey.

Principales resultados

Mirando al Pasado y al Futuro

Es fundamental que la orientación en la  asignación de los recursos se realice coherente,  eficiente y eficazmente. En tal sentido el siguiente análisis gira en torno a la elaboración del presupuesto del Ministerio de Gobernación MINGOB, los planes que elaboran, las metas y objetivos que se han trazado. 

El crimen y la violencia representan un flagelo social y a pesar de los esfuerzos en la disminución y erradicación la violencia sigue existiendo. Veamos el comportamiento de las cifras relacionadas a la seguridad en el país, con base en el trabajo elaborado por parte del Observatorio de Derechos Humanos y Gasto Social (ODGS) que consiste en bases de datos y tableros de información de uso público, dentro del contexto de seguridad, en tres principales variables: 1) Denuncias por delito, 2) Detenciones y 3) Víctimas.

Diálogo Fiscal. Año 1, número 1. Guatemala, febrero 2007.

Diálogo Fiscal. Año 1, número 2. Guatemala, febrero 2007.

Diálogo Fiscal. Año 1, número 3. Guatemala, marzo 2007.

Diálogo Fiscal. Año 1, número 4. Guatemala, junio 2007.

Diálogo Fiscal. Año 1, número 5. Guatemala, septiembre 2007.

Diálogo Fiscal. Año 2, número 6. Guatemala, abril 2008.

Diálogo Fiscal. Año 3, número 7. Guatemala, julio 2009.